Новые правила налогообложения криптовалют: IRS даёт дополнительный год для адаптации

Правила налогообложения криптовалют, действующие в рамках юрисдикции Налоговой службы США (IRS), будут изменены, а их внедрение для криптовалютных бирж отложено до 2026 года. Это позволит участникам рынка более детально выбрать подходящие методы учета для расчета своих финансовых результатов.

Сложности с внедрением альтернативных способов ведения бухгалтерии, которые возникли у брокеров централизованных финансов (CeFi), побудили IRS предоставить временные послабления. Эта мера направлена на предотвращение увеличения налоговой нагрузки на налогоплательщиков. Таким образом, держатели криптовалюты получили отсрочку, касающуюся новых требований к налоговой отчетности.

Налогообложение криптовалют в США

Принятое решение, зафиксированное в Уведомлении 2025-07, даёт участникам криптовалютного рынка дополнительный год для использования разных способов определения прибыли и убытков при проведении операций с цифровыми активами. Первоначально планировалось, что с 1 января 2025 года биржи и различные децентрализованные площадки будут обязаны собирать KYC и предоставлять всю информацию о критоактивах своих клиентов налоговым органам. Однако новое руководство позволяет пользователям для отчетности использовать личные записи или специализированное программное обеспечение. Это смягчение продлевается до конца 2025 года, предоставляя поставщикам DeFi услуг время для адаптации к грядущим изменениям.

Согласно окончательным правилам, брокеры, выполняющие функции кастодианов, должны будут использовать метод учета «первым пришел — первым ушел» (FIFO), если налогоплательщики не выберут альтернативные варианты, такие как метод «по наивысшей стоимости — первым ушел» или идентификация конкретных единиц. Данные изменения закреплены в разделе 6045 и будут обязательны к исполнению.

Особое внимание уделяется требованиям к брокерам децентрализованных финансов (DeFi), которые обязаны предоставлять отчеты о валовом доходе от операций с цифровыми активами с использованием формы 1099. При этом указанные правила не накладывают дополнительных налоговых обязательств на держателей криптовалюты.

Отсрочка, предоставленная брокерам CeFi, распространяется исключительно на операции, совершаемые в 2025 году, и не касается DeFi-сектора. Начиная с 2026 года, налогоплательщики должны будут выбирать подходящий метод учета через своих брокеров. Это решение позволяет отрасли лучше подготовиться к внедрению новых стандартов и избежать резких изменений, способных негативно отразиться на налогоплательщиках и брокерах.