Редакция BeInCrypto разобралась во всех нюансах налогооблажения вместе с главой департамента комплаенса EMCD Виктором Першиковым. Подпишитесь на нашу рассылку и получайте новости о том, что происходит в мире Web3, прямо на почту! Налогообложение для физических лиц (резиденты РФ) Майнинг — это добыча цифровых активов через подключение к сети монеты вычислительного оборудования для решения сетевых задач. Для работы … Continued The post Как будут платить налоги майнеры в России: полное разъяснение ситуации appeared first on BeInCrypto.
В конце 2024 года президент России Владимир Путин подписал закон, который предусматривает уплату налогов от прибыли, полученной в результате майнинга криптовалют. Фактически получаемые награды теперь приравниваются к доходу физических и юридических лиц и должны облагаться соответствующим налогом. За неуплату — штраф
Редакция BeInCrypto разобралась во всех нюансах налогооблажения вместе с главой департамента комплаенса EMCD Виктором Першиковым.
Подпишитесь на нашу рассылку и получайте новости о том, что происходит в мире Web3, прямо на почту!
Майнинг — это добыча цифровых активов через подключение к сети монеты вычислительного оборудования для решения сетевых задач. Для работы выбирают видеокарты или специальные машины — асики. Подробнее о том, что такое майнинг и как он устроен, рассказали в отдельной статье.
С 2024 года майнеры, потребляющие более 6000 кВт/ч в месяц, обязаны регистрироваться и отчитываться в налоговую о добытой криптовалюте (ФЗ № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах»). Это касается, как физических, так и юридических лиц, а также индивидуальных предпринимателей.
Как менялась сложность сети биткоина по годам. Чем сложнее добывать биткоин, тем больше электроэнергии вынуждены тратить майнеры. Метрика, как показывает график, регулярно растет. Источник: coinwarz
Если говорить о физических лицах, то вся добытая криптовалюта считается доходом в натуральной форме и оценивается в привязке к стоимости данной криптовалюты на момент ее добычи. Допустим, майнер добыл в домашних условиях 1 ВТС. В день добычи биткоина его стоимость составляла $100 000. Значит доход майнера оценивается в $100 000 за вычетом расходов, связанных на приобретение оборудования, оплату электроэнергии, оплата услуг ЦОД и другие.
«Физические лица должны сдавать в налоговые органы декларацию по форме 3-НДФЛ, где указывать фактическую сумму дохода за исключением расходов. В таком случае налоговая ставка составит от 13% до 22%», — поясняет Виктор Першиков.
Сдаются декларации один раз в год, но не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть, физические лица должны подать налоговую декларацию за 2024 год не позднее 30 апреля 2025 года.
За непредставление налоговой декларации в срок предусмотрен штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% указанной суммы указанной суммы и менее 1000 рублей (статья 119 Налогового кодекса РФ).
Что касается нерезидентов Российской Федерации, то есть лиц, которые не имеют российского гражданства и находились в стране менее 183 дней, то для них действует единая налоговая ставка в размере 30%. Другими словами, майнеры-нерезиденты должны уплачивать налог в размере 30% от полученного дохода. При этом имущественный налог — расходы на покупку оборудования, оплату электроэнергии и услуг ЦОД — не вычитается.
Рассмотрим на примере. Допустим майнер-нерезидент добыл один биткоин, который на момент добычи стоил $100 000. Вся эта сумма является фактическим доходом майнера, а значит, он обязан уплатить в налоговые органы 30% от дохода или $30 000.
«Нерезиденты, как и резиденты, должны подавать налоговые декларации по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным», — поясняет Виктор Першиков.
За неуплату налогов предусмотрено наказание в виде пени за каждый день просрочки.
Кроме того, как для резидентов, так и для нерезидентов, предусмотрено уголовное наказание за три года неуплаты налогов в размере 2 700 000 рублей.
Если же майнер оформил индивидуальное предпринимательство, то система налогообложения будет несколько иной.
«Доходы, полученные от майнинга криптовалюты, уменьшаются на сумму профессионального вычета: либо в размере расходов, связанных с получением данного дохода, либо в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной от предпринимательской деятельности. Ставка налога — от 13% до 22% в зависимости от суммы полученных доходов», — говорит Виктор Першиков.
При этом, налоговая декларация по форме 3-НДФЛ должна подаваться один раз в год, но не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, а авансовые платежи должны уплачиваться ежеквартально:
Все операции по купле-продаже цифровой валюты (криптовалюты) необходимо фиксировать с целью корректного учета доходов и расходов. Доходы, полученные от продажи криптовалюты, могут быть уменьшены на сумму профессионального вычета:
Ставка налога — от 13% до 22%, в зависимости от суммы полученных доходов.
За непредставление в установленный срок налоговой декларации предусмотрен штраф в размере 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей (статья 119 Налогового кодекса РФ).
Так как закон запрещает майнерам использовать упрощенную систему налогообложения, то в силу вступает система расчетов объектов доходов или доходов-расходов. В случае использования налогообложения объекта доходов, применяется следующий расчет. Налог уплачивается со всей суммы доходов, полученных от реализации (продажи) криптовалюты.
Авансовые платежи по УСН уплачиваются ежеквартально:
По итогам года налог уплачивается не позднее 28 апреля года, следующего за отчетным. За неуплату или неполную уплату сумм налога предусмотрен штраф:
Для расчета налога при использовании система «доход-расход» используется следующий алгоритм. Доходы, полученные от продажи криптовалюты, уменьшаются на сумму расходов, понесенных при осуществлении данной деятельности.
Авансовые платежи по УСН уплачиваются ежеквартально:
По итогам года налог уплачивается не позднее 28 апреля года, следующего за отчетным.
В случае умышленной неуплаты налогов предусмотрен штраф в виде начисления пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов (статья 75 Налогового кодекса РФ).
Для юридических лиц применяется только общая система налогообложения, которая предусматривает две формы уплаты налогов: НДС или налога на прибыль. Рассмотрим подробнее, как это работает для майнеров.
«Операции по майнингу криптовалюты не облагаются НДС, как и продажа криптовалюты. В таком случае компания обязана уплатить НДС на общих основаниях. Другими словами, налоговая ставка составит 6% от всей суммы полученного дохода», — поясняет Виктор Першиков.
За непредставление в установленный срок налоговой декларации предусмотрен штраф в размере 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей (статья 119 Налогового кодекса РФ). Даты подачи декларации такие же, как и для индивидуальных предпринимателей.
В случае, если компания использует систему уплаты налога на прибыль, то расчет будет выглядеть следующим образом. Все операции по купле-продаже криптовалюты фиксируются. Стоимость (доход) криптовалюты, добытой майнингом, определяется по ее рыночной котировке на дату дохода.
Расходы, связанные с осуществлением майнинга цифровой валюты, независимо от их состава признаются косвенными расходами.
«Налоговая база — это стоимость (доход) полученной от майнинга цифровой валюты за вычетом расходов, связанных с осуществлением майнинга цифровой валюты.Ставка налога 25%», — говорит Виктор Першиков.
Отчетные периоды — 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Налоговая декларация по налогу на прибыль сдается ежеквартально: до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Срок уплаты авансовых платежей:
За неуплату или неполную уплату сумм налога предусмотрен штраф:
Хотите стать частью большого и дружного сообщества BIC? Тогда подписывайтесь на нашу группу в «Телеграме» — там вас ждет общение с криптоэнтузиастами, помощь от наших экспертов и эксклюзивные комментарии опытных аналитиков.
The post Как будут платить налоги майнеры в России: полное разъяснение ситуации appeared first on BeInCrypto.
JOIN
