Германия меняет налоговое освобождение для держателей биткоина и хочет облагать криптоприбыль как акции

Налоговое освобождение для держателей биткоина в Германии может заметно сузиться: власти готовят правила, по которым прибыль от криптовалют, купленных после 31 декабря 2026 года, будет облагаться налогом независимо от срока владения.

Сейчас частные инвесторы могут продать биткоин и другие криптоактивы без налога, если держали их дольше 12 месяцев. Именно эту льготу планируют убрать для новых покупок. При этом активы, приобретенные до указанной даты, останутся под прежним режимом.

Что именно предлагает Минфин Германии

Проект подготовлен Федеральным министерством финансов, которое возглавляет вице-канцлер Ларс Клингбайл. Документ меняет подход к налогообложению криптовалют: доход от продажи монет, купленных после 31 декабря 2026 года, будет попадать под налог даже при долгосрочном хранении.

Криптовалюта, приобретенная раньше этой даты, сохранит действующие правила. Это значит, что инвесторы с уже имеющимися активами по-прежнему смогут рассчитывать на продажу без налога после года владения.

Отдельно проект относит доходы от криптокредитования и стейкинга к капитальному доходу. Так Германия фактически сближает режим для цифровых активов с тем, как облагается акция как финансовый инструмент и другие традиционные инвестиции.

Какая ставка налога будет применяться

По ставкам картина выглядит так:

• Налог у источника: 25%. Его планируют применять к биткоину и эфиру в новой системе.
• Солидарный сбор: 5,5% от суммы налога. С ним эффективная ставка доходит до 26,375%, если не учитывать церковный налог.
• Подоходный налог: до 45% для самых высоких доходов. Сейчас он может применяться к краткосрочной прибыли, поэтому для части активных трейдеров новый порядок способен оказаться мягче.

Валюта в цифровой форме при таком подходе рассматривается прежде всего как инвестиционный актив. Покупка монет, как и банковская транзакция в обычной финансовой системе, требует точных данных о сумме и дате, потому что именно они становятся важны для налогового учета.

Какие активы останутся вне новых правил

За пределами новых правил планируют оставить несколько категорий активов:

• Невзаимозаменяемые токены (NFT).
• Часть стейблкоинов.
• Токены ценных бумаг.
• Токены, привязанные к реальным активам.

Такой подход делает реформу более точечной: главной целью становятся криптовалюты, по которым инвесторы получают прибыль от роста цены, а также доходы от кредитования и стейкинга.

Когда правила начнут работать

Закон должен вступить в силу в январе 2027 года. Однако автоматическое удержание налога поставщиками криптовалютных услуг планируется запустить в 2028 году. Платформам дадут дополнительный год, чтобы обновить системы и подготовиться к новому порядку.

При переносе активов между платформами сервисы смогут использовать цену покупки и дату приобретения, если инвестор предоставит эти сведения. Если таких данных не будет, владельцу активов может грозить фиксированный налог в размере 25%.

Министерство финансов рассчитывает, что реформа принесет около 160 миллионов евро дополнительных поступлений в 2028 году. К 2031 году ежегодный эффект может вырасти примерно до 350 миллионов евро.